| Cтатья КоАП |
Правонарушение |
Ответственность
|
|
| Первый раз |
Повторно в течение года после наложения административного взыскания |
||
| 238 | 1. Неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение физическими и должностными лицами обязанностей, предусмотренных главой 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», совершенное в виде:
1) уклонения от ведения бухгалтерского учета; 2) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, внесения в бухгалтерскую документацию заведомо ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организации, а равно уничтожения бухгалтерской документации; 3) назначения на должность главного бухгалтера публичной организации лица, не имеющего сертификата профессионального бухгалтера. |
Штраф:
100 МРП (393 200 тг.) |
Штраф:
200 МРП (786 400 тг.) |
| 239 | 1. Нарушение главы 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» юридическим лицом, совершенное в виде:
1) уклонения от ведения бухгалтерского учета; 2) представления заведомо недостоверной финансовой отчетности, отказа от представления финансовой отчетности, представления с нарушением установленного срока либо непредставления ее без уважительной причины учредителям (участникам) организаций в соответствии с учредительными документами, уполномоченному органу в области государственной статистики по месту регистрации, органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией, в депозитарий финансовой отчетности; 3) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации; 4) подписания финансовой отчетности главным бухгалтером организации публичного интереса, не являющимся профессиональным бухгалтером |
Штраф:
Субъекты МБ* – 100 МРП (393 200 тг.); НКО** – 100 МРП (393 200 тг.); Субъекты СБ*** – 200 МРП (786 400 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 500 МРП (1 966 000 тг.) |
Штраф:
Субъекты МБ – 200 МРП (786 400 тг.); НКО – 200 МРП (786 400 тг.); Субъекты СБ – 400 МРП (1 572 800 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 1 000 МРП (3 932 000 тг.) |
| п. 3. Проведение операций без соответствующего отражения их результатов в бухгалтерском учете финансовыми организациями, филиалами банков — нерезидентов РК, филиалами страховых (перестраховочных) организаций — нерезидентов РК, филиалами страховых брокеров — нерезидентов РК, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность | Штраф:
20 МРП (78 640 тг.) от суммы, которая не была учтена, но не менее 100 и не более 4 000 МРП (от 393 200 — до 15 728 000 тг.)
|
||
| п. 4. Ведение бухгалтерского учета финансовыми организациями, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, филиалами банков — нерезидентов РК, филиалами страховых (перестраховочных) организаций — нерезидентов РК, филиалами страховых брокеров — нерезидентов РК в нарушение требований, установленных законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и методов (принципов) бухгалтерского учета, приведшее к искажению финансовой отчетности финансовых организаций, организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность, и отчетности филиалов банков — нерезидентов РК, филиалов страховых (перестраховочных) организаций — нерезидентов РК, филиалов страховых брокеров — нерезидентов РК по данным бухгалтерского учета | Штраф:
до 5% от суммы, которая была учтена ненадлежащим образом, но не менее 100 и не более 4 000 МРП (от 393 200 — до 15 728 000 тг.).
|
||
| п. 5. Непредставление, несвоевременное представление отчетности о своей деятельности в уполномоченный орган аккредитованными профессиональными организациями бухгалтеров и (или) организациями по профессиональной сертификации бухгалтеров в установленном законодательством РК порядке | Штраф:
150 МРП (589 800 тг.) |
||
| 240 | Разглашение тайны бухгалтерской информации
Разглашение бухгалтерской информации, составляющей коммерческую тайну, лицами, имеющими доступ к ней, не причинившее крупного ущерба |
Штраф:
1500 МРП (5 898 000 тг.) |
|
| 241 | Нарушение правил аккредитации, установленных законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности | Предупреждение | Штраф:
200 МРП (786 400 тг.) |
| 243 | Нарушение филиалами (представительствами) иностранных нефинансовых организаций порядка (ст. 17 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле») представления отчетов для целей мониторинга валютных операций | Предупреждение | Штраф:
10 МРП (39 320 тг.) |
| п. 3. Представление филиалом (представительством) иностранной нефинансовой организации неполного и (или) недостоверного отчета об операциях с резидентами РК и нерезидентами РК, предусмотренного нормативным правовым актом НБРК | Предупреждение | Штраф:
10 МРП (39 320 тг.) |
|
| 244 | п. 1. Нарушение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного нормативным правовым актом НБРК срока обращения за присвоением валютному договору или счету в иностранном банке учетного номера | Предупреждение | Штраф:
ФЛ**** – 10 МРП (39 320 тг.) Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.); НКО – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты СБ – 50 МРП (196 600 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.) |
| п. 3. Нарушение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного совместным нормативным правовым актом НБРК и уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, срока предоставления информации и (или) документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств и (или) обстоятельств, которые влияют на сроки и (или) условия репатриации национальной и (или) иностранной валюты | Предупреждение | Штраф:
Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты СБ – 50 МРП (196 600 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.) |
|
| п. 5. Нарушение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного нормативным правовым актом НБРК срока представления отчета по валютному договору, на основании и (или) во исполнение которого проводятся операции движения капитала, или счету в иностранном банке с учетным номером | Предупреждение | Штраф:
ФЛ – 5 МРП (19 660 тг.) Субъекты МБ – 10 МРП (39 320 тг.); Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 40 МРП (157 280 тг.) |
|
| п. 7. Представление физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом неполного и (или) недостоверного отчета по валютному договору, на основании и (или) во исполнение которого проводятся операции движения капитала, или счету в иностранном банке с учетным номером, предусмотренного нормативным правовым актом НБРК | Предупреждение | Штраф:
ФЛ – 5 МРП (19 660 тг.) Субъекты МБ – 10 МРП (39 320 тг.); Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 40 МРП (157 280 тг.) |
|
| 245 | п. 1. Сокрытие аудитором от заказчиков проведения аудита факта нарушения Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», выявленного при проведении проверки | Штраф:
50 МРП (196 600 тг.)
с лишением квалификационного свидетельства «аудитор» |
|
| 246 | п. 1. Составление аудитором и аудиторской организацией недостоверного аудиторского отчета (ст.18 Закона РК «Об аудиторской деятельности»), за исключением случая, предусмотренного статьей 249 КоАП РК (Предоставление аудируемым субъектом несвоевременной, недостоверной или неполной информации аудиторской организации) | Штраф:
На аудиторов — 80 МРП (314 560 тг.);
На аудиторскую организацию – 100 МРП (393 200 тг.) с приостановлением действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности либо без таковой |
лишение квалификационного свидетельства
лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности |
| п. 2. Составление аудитором и аудиторской организацией заведомо недостоверного аудиторского отчета | Штраф:
На аудиторов — 110 МРП (432 520 тг.) с лишением квалификационного свидетельства;
На аудиторскую организацию – 220 МРП (865 040 тг.) с приостановлением действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности |
лишение квалификационного свидетельства
лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности |
|
| п. 5. Составление аудиторской организацией недостоверного аудиторского заключения по налогам (ст.18-2 Закона РК «Об аудиторской деятельности») | Штраф:
На аудиторскую организацию – 200%
от суммы договора на проведение аудита по налогам, но не менее 500 МРП (1 966 000 тг.) |
Штраф:
На аудиторскую организацию – 250%
от суммы договора на проведение аудита по налогам, но не менее 600 МРП (2 359 200 тг.) |
|
| 246-1 | Нарушение аудиторской организацией порядка проведения аудита по налогам, аудита специального назначения субъектов квазигосударственного сектора, за исключением нарушений, влекущих признание аудиторского заключения по налогам недостоверным | Штраф:
На аудиторскую организацию – 150%
|
|
| 247 | п. 1. Осуществление аудиторской организацией видов деятельности, не предусмотренных ст. 3 Закона РК «Об аудиторской деятельности» | Предупреждение | Штраф:
80 МРП (314 560 тг.) |
| п. 3. Проведение аудита в случаях, запрещенных ст. 24 Закона «Об аудиторской деятельности» | Штраф:
120 МРП (471 840 тг.) с приостановлением действия лицензии |
||
| п. 4. Несообщение уполномоченному органу по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций и неуведомление аудируемых финансовых организаций, для которых проведение аудита обязательно, о нарушениях законодательства РК, регулирующего деятельность финансового рынка и финансовых организаций, выявленных в результате аудита данных организаций |
Штраф:
На ЮЛ***** — 120 МРП (471 840 тг.)
|
||
| п. 5. Несвоевременное предоставление или непредоставление, а равно предоставление недостоверных сведений аккредитованными профессиональными аудиторскими организациями в соответствующие уполномоченные органы, информации, предоставление которой требуется в соответствии со ст. 11 Закона РК «Об аудиторской деятельности» | Штраф:
120 МРП (471 840 тг.)
|
||
| п. 6. Несообщение аудируемыми субъектами в лице государственных учреждений и государственных предприятий, юридических лиц с участием государства, а также субъектами квазигосударственного сектора органам государственного аудита и финансового контроля о нарушениях законодательства РК при использовании бюджетных средств, кредитов, связанных грантов, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства, выявленных в результате аудита данных организаций, а также аудита специального назначения субъектов квазигосударственного сектора | Штраф:
На первых руководителей
120 МРП (471 840 тг.)
|
||
| п. 7. Несвоевременное предоставление или непредоставление аудиторскими организациями отчетности в уполномоченный орган в соответствии с квалификационными требованиями и (или) информации по страхованию своей гражданско-правовой ответственности по форме, утвержденной уполномоченным органом | Штраф:
На ЮЛ — 120 МРП (471 840 тг.)
|
лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности |
|
| п. 8. Непредставление аудиторского отчета аудиторскими организациями в уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций | Штраф:
На ЮЛ — 170 МРП (668 440 тг.)
|
||
| п. 9. Нарушения законодательства РК об аудиторской деятельности аккредитованными профессиональными аудиторскими организациями, совершенные в виде:
1) наличия у десяти процентов от средней численности, но не менее пяти аудиторских организаций — членов профессиональной организации за двенадцать календарных месяцев лишения лицензии на осуществление аудиторской деятельности без ходатайства со стороны такой профессиональной организации; 2) неустранения в течение трех месяцев причин, по которым вынесено предупредительное письмо уполномоченного органа; 3) несоответствия проведения аттестации кандидатов в аудиторы порядку, установленному законодательством РК; 4) нарушения систематически (более двух раз подряд) в течение года Правил аккредитации; 5) несоздания Квалификационной комиссии по аттестации кандидатов в аудиторы в течение шести месяцев с момента получения аккредитации. |
Штраф:
120 МРП (471 840 тг.)
с лишением свидетельства об аккредитации.
|
||
| п. 10. Проведение обязательного аудита аудиторской организацией, не соответствующей минимальным требованиям к аудиторским организациям, которые проводят обязательный аудит | Штраф:
120 МРП (471 840 тг.)
|
||
| п. 11. Невступление и (или) несвоевременное вступление аудиторской организации в профессиональную аудиторскую организацию в сроки, предусмотренные Законом РК «Об аудиторской деятельности» | Штраф:
200 МРП (786 400 тг.)
с лишением лицензии.
|
||
| 248 | п. 1. Нарушение аудитором требований по надлежащему хранению и использованию личной печати, установленных п. 2
ст. 18 Закона РК «Об аудиторской деятельности» |
Штраф:
100 МРП (393 200 тг.)
|
Штраф:
200 МРП (786 400 тг.)
|
| 249 | Предоставление аудируемым субъектом аудиторской организации в ходе проведения аудита несвоевременной, недостоверной или неполной информации, приведшей к составлению недостоверного аудиторского отчета | Штраф:
Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.); НКО – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты СБ – 25 МРП (98 300 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.) |
|
| 250 | Уклонение от проведения обязательного аудита (п.2 ст.5 Закона РК «Об аудиторской деятельности») либо препятствование его проведению
|
Штраф:
Субъекты МБ – 15 МРП (58 980 тг.); НКО – 15 МРП (58 980 тг.); Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.); Субъекты крупного бизнеса – 200 МРП (786 400 тг.) |
|
| 251 | Невыполнение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты (ст.9 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле»), совершенное в виде незачисления национальной и (или) иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках:
1) выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта; 2) национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом РК в пользу нерезидента РК для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом РК обязательств |
Штраф:
20 % от суммы не зачисленной национальной и (или) иностранной валюты.
|
|
| 252 | 1. Проведение запрещенных валютных операций между резидентами РК, проведение платежей и (или) переводов денег не через банковские счета в уполномоченных банках, когда такое требование установлено ст. 7 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» | Предупреждение | Штраф:
от суммы операции
ФЛ – 20% Субъекты МБ – 50 %; НКО – 50 %; Субъекты СБ – 70 %; Субъекты крупного бизнеса – 100 % |
| 1-1. Нарушение порядка покупки и (или) продажи безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РК, установленного главой 3 Постановления Правления НБРК от 30 марта 2019 года № 40 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» | Предупреждение | Штраф:
от суммы операции
ФЛ – 20% Субъекты МБ – 50 %; НКО – 50 %; Субъекты СБ – 70 %; Субъекты крупного бизнеса – 100 % |
|
| 253 | Нарушение специального валютного режима (ст.24 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле») в части:
1) невыполнения требования получения специального разрешения НБРК на проведение валютной операции; 2) невыполнения требования обязательной продажи полученной резидентами иностранной валюты; 3) использования счетов в иностранных банках; 4) невыполнения требований к порядку проведения валютных операций |
Штраф:
от суммы операции
ФЛ – 100% ЮЛ – 100% |
|
МБ – малый бизнес.
НКО — НКО.
СБ – средний бизнес.
ФЛ – физические лица.
ЮЛ – юридические лица.
