Общие положения
- Поступление денежных средств в кассу государственного учреждения отражается в зависимости от экономической сущности операции и источника поступления.
- Учёт ведётся в соответствии с НСБУ ГС Республики Казахстан, с применением соответствующих бухгалтерских счетов, экономической классификации и бюджетной аналитики.
- Внутренние перемещения денежных средств не признаются доходами.
- Доходные операции оформляются с применением КОСГУ (экономической классификации) и КНП/КБК.
- Корректный выбор счёта кредита обеспечивает правильное формирование доходов и расчётов.
Типы операций поступления в кассу
В госсекторе РК выделяют несколько основных типов поступлений в кассу:
- Поступление с расчётного счёта в кассу (Внутреннее перемещение)
- Назначение: Отражение внутреннего перемещения средств между лицевым счётом в Казначействе и кассой учреждения.
- Особенность: Документ «Поступление денежных средств: Касса» формируется автоматически на основании документа «Списание денежных средств». Доходные счета, КОСГУ и КБК не применяются.
- Поступление от юридического лица
- Назначение: Отражение поступления наличных средств от юридических лиц.
- Варианты учёта: Оплата за платные услуги (обменная операция), безвозмездное поступление (необменная операция), возврат ранее перечисленных средств, возмещение ущерба, предоплата за будущие услуги.
- Поступление от студента
- Назначение: Отражение поступления наличных средств от студента как физического лица.
- Варианты учёта: Обменные операции (оплата обучения, проживания, питания) и необменные операции (штрафы, пени, пожертвования).
- Поступление от подотчётного лица
- Назначение: Отражение возврата неиспользованных подотчётных сумм, ранее выданных работнику.
- Результат: Операция уменьшает дебиторскую задолженность подотчётного лица.
- Поступление оплаты по детям (детские сады, школы, интернаты)
- Назначение: Отражение оплаты за услуги учреждения по содержанию, питанию, присмотру или обучению детей.
- Характер: Относится к обменным операциям, поскольку учреждение оказывает услугу.
- Поступление от работника
- Назначение: Отражение поступления средств от работника учреждения, характер которого зависит от назначения платежа.
- Варианты учёта: Возврат подотчётных сумм, возврат переплаты по заработной плате, возврат займа (ссуды), возмещение ущерба, оплата работником товаров или услуг учреждения.
- Поступление в счёт дохода
- Назначение: Используется для отражения поступления денежных средств, признаваемых доходом учреждения.
- Методология: Доходы от обменных операций отражаются на счетах доходов от оказания услуг; доходы от необменных операций отражаются на счетах прочих необменных доходов.
Универсальный порядок оформления документа
1. Создание документа
- В командном интерфейсе выберите «Операции» → «Поступление».
- В окне «Поступление денежных средств» нажмите «Создать» (для поступления денежных средств в кассу).
- Откроется окно «Поступление денежных средств: Касса (создание)».
2. Заполнение основных реквизитов
- В поле «Вид операции» выберите значение в зависимости от экономической сущности поступления.
- Укажите номер счёта и дату документа.
- Выберите учреждение и подпрограмму.
- Укажите сумму поступления.
3. Заполнение специфик
- В табличной части «Специфики» добавьте строку.
- Выберите соответствующую специфику (при доходных операциях выбирается КОСГУ).
- Завершите редактирование строки.
4. Заполнение вкладки «Дополнительно»
- Перейдите на закладку «Дополнительно».
- Выберите счёт кредита в зависимости от характера поступления:
- Расчёты по доходам от услуг.
- Расчёты по необменным операциям.
- Расчёты с подотчётными лицами.
- Расчёты с персоналом.
- Расчёты по возмещению ущерба.
- В группе «Принято от» выберите соответствующий источник: юридическое лицо, физическое лицо, работник, студент.
5. Завершение операции
- При необходимости заполните аналитические реквизиты на закладке «Расшифровка».
- Проверьте корректность заполнения документа.
- Нажмите «Провести и закрыть».
