- Что утверждает приказом № 611
- Кто ставит под государственный контроль попадание ЭСФ
- Как бизнес узнает о включении в перечень
- Регистрация в электронной Тамге обязательна
- Как будет удерживаться баланс НДС
- Изменение: ЭСФ только при положительном балансе
- Как пополнить баланс НДС
- Возврат неиспользованных средств
- Что будет с использованными затратами НДС
- Что произойдет при закрытии бизнеса
- Что важно помочь бизнесу
- Итог
С 1 января 2026 года в Казахстане начнут вводить новые правила официального контроля при выписке электронных счетов-фактур (ЭСФ) . Соответствующий приказ Министерства финансов РК от 15 октября 2025 года № 611 уже утвержден.
Главное изменение — выписка ЭСФ будет возможна только при наличии достаточного баланса НДС в системе e-Tamga .
Что утверждает приказом № 611
Документ включает три ключевых элемента:
- категории налогоплательщиков , которые подпадут под государственный контроль ЕСФ;
- оператор системы контроля;
- правила проведения выездной проверки.
По информации Минфина, новые действия направлены на:
- повышение прозрачности бизнеса;
- решение налогового администрирования;
- уменьшение количества фиктивных операций с НДС.
Кто ставит под государственный контроль попадание ЭСФ
Контроль будет распространяться на налогоплательщиков, которые подтвердят фактическое проведение операций путем обзора ранее выставленных ЭСФ .
После включения в специальный перечень система контроля начинает действовать автоматически и сохраняется до момента исключения налогоплательщика из этого периода.
Как бизнес узнает о включении в перечень
Уведомления будут направляться через:
- личный кабинет электронного правительства ;
- услуги государственных государственных доходов ;
- SMS- точная конструкция краска.
Регистрация в электронной Тамге обязательна
Перед выставлением ЭСФ налогоплательщик должен:
- зарегистрироваться в системе e-Tamga ;
- подписать пользовательское соглашение;
- использовать для этого ЭЦП .
Без выполнения этих действий выписка счета-фактуры будет невозможна.
Как будет удерживаться баланс НДС
Система автоматически формирует баланс НДС на основании:
- данные ЭСФ;
- сопроводительных накладных;
- налоговых деклараций;
- поступившие налоговые платежи.
Изменение: ЭСФ только при положительном балансе
Если баланс НДС недостаточен, система не регистрирует электронный счет-фактуру.
Это означает, что выписка ЭСФ будет напрямую защищена от регистрации средств в системе e-Tamga .
Как пополнить баланс НДС
Пополнение возможно:
- через казначейство ;
- через портал eGov .
Внести средство может:
- сам продавец;
- Наблюдать.
При этом деньги, указанные покупателем, разрешается использовать только для оформления ЭСФ на его адрес .
Возврат неиспользованных средств
Если средства остались невостребованными, их можно вернуть.
Порядок возврата:
Подача заявления на возврат
Рассмотрение — до 1 рабочего дня
Перечисление денег
На расчетный счет плательщика или покупателя
Что будет с использованными затратами НДС
Система будет ежеквартально автоматически перечислять использованные суммы НДС в бюджет .
Их будут считать налоговыми платежами.
Что произойдет при закрытии бизнеса
При:
- продолжении деятельности;
- снятия с регистрационного учета по НДС
остаток положительного баланса также будет засчитан в доход государства.
Что важно помочь бизнесу
- Регистрация в e‑Tamga становится обязательной
- Баланс НДС рассчитывается автоматически
- Без положительного баланса ЭСФ выписать нельзя
- Покупатель может пополнить баланс продавца
- Неиспользованные средства можно вернуть
- Использованные суммы автоматически уходят в бюджет
Итог
С 2026 года Казахстан переходит к новым моделям контроля операций с НДС через систему e-Tamga .
Ключевой принцип — нет достаточного баланса НДС → нет возможности выписать ЭСФ .
Новые правила усиливают:
- автоматизация налогового контроля;
- прозрачность расчетов;
- контроль за движением НДС;
- ответственность участников сделки.
Бизнесу уже сейчас стоит оценить, как новые требования влияют на выписку ЭЭС, управление НДС и рабочие потоки компании .
